预算规划与企业战略管理讲义课件(PPT 92页)

预算、规划与企业战略管理
公司发展目标与预算管理
预算目标及其分解
 业务风险对预算难易程度的影响
目前的预算编制流程
目前面临的预算问题：
 培训内容：
一、西方全面预算管理的起源与我国实践
资料：美国400家大型公司和医疗机构实施预算管理情况

预算管理的发展情况:
我国实行全面预算管理的实践：
我国全面预算管理的内容和比例（对58家国有大中型企业的调查）
政府角度：
我国实施预算管理状况：
《为什么进行预算是对企业经营有害的？》
 续
二、全面预算管理—一种新的“游戏规则”
预算：
 预算：
预算管理：
（二）企业实施预算管理的必要性
4、预算是实现企业战略思想的保障
（三）预算管理在企业管理中的定位
 预算管理在企业管理中的定位：
 （四）预算管理的优缺点
缺点：
要认识到：
二、 全面预算管理 ——制度、组织和编制技巧
（一）预算的组织管理机构
（二）预算目标的确定与分解
1、预算目标的要求
第三，要重视对历史资料的分析
 2、预算目标应具有的特性
3、预算目标的主要内容
4、预算目标的确定方法
5、预算目标的分解
预算责任网络 —预算的责任主体
预算指标分解的方法：
(三）全面预算的组成体系
（四）体现不同管理思想的预算编制方法
1、以销售为中心的预算编制：（按照以销定产的原则确定）
以销售为中心的预算编制方法的优点：
以销售为中心的预算编制方法的缺点：
以销售为中心的预算编制方法适用范围
 2、以利润为核心的预算编制：
 以利润为核心的预算编制程序：
以利润为核心的预算编制的优点：
 以利润为核心的预算编制的缺点：
以利润为核心的预算管理模式 主要适用范围
 3、 以成本为核心的预算编制（管理模式）
以成本为核心的预算编制程序：
（1）设定目标成本的方式
（2）分解落实目标成本的方法
实现目标成本的方法：
以目标成本编制预算的优缺点：
以目标成本编制预算的适用范围：
4、以现金流量为核心的预算编制
 以现金流量为核心的预算管理模式的程序
以现金流量为核心的预算管理模式的优缺点：
以现金流量为核心的预算管理模式的适用范围：
（五）预算编制程序（三种模式）
（2）自下而上式
自下而上式：
（3）上下结合式
（六）预算编制方法
 弹性利润预算单位：元
总预算差异的分解计算
（七）预算数据的形成与传导
（八）全面预算编制的重点与难点
四、实施全面预算的控制要点
（一）建立与健全预算授权制度
（二）预算报告制度的建立与完善
1、成本中心预算执行反馈报告
 2、利润中心的预算反馈报告
 3、投资中心的预算反馈报告
（三）全面预算管理的核心---控制
信息反馈：
（四）预算执行过程中的调整问题
预算调整的情形：
五、预算考评与薪酬计划的对接
 预算目标设计
预算执行结果的评估与考核的原因：
六、推行全面预算管理的关联方
（一）成功实施全面预算管理的条件
 1、管理组织保障
2、人力资源保障
3、管理方法保障
 4、信息技术保障
指定教材及参考书:
4.参考教材

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