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企业内部控制培训课程(PPT 129页)

所属分类:
内部管理
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企业内部控制培训课程(PPT 129页)内容简介
1内部控制理论沿革和批判
2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位
3企业集团内部控制
内部牵制阶段
内部控制阶段
管理控制与会计控制阶段
内部控制结构阶段
一体化结构阶段
批判性思考
专题二企业内部控制
1.1内部牵制阶段
1.2内部控制阶段
1.3管理控制与会计控制阶段
1.4内部控制结构阶段
1.5一体化结构阶段
内部控制管理报告的实证研究
内部控制的组成要素
1.6企业内部控制批判性思考
2.1以股东为主体的内部控制
基本政策
激励
进一步思考:
上市公司独立董事试行现状
推行独立董事制度存在的问题
董事会
3.2以经营者为主体的内部控制
组织(人事)控制
设立董事会决策与监管 的支持系统
责任中心的设立
图2整合后的组织框架
图3整合后企业体现的财务功能
预算控制
预算与组织控制
全面预算管理的特征和作用
整合“四流”,创造“一流”
全面预算管理的过程
企业预算的内容体系
预算编制起点的合理确定问题
现实分析:我国企业全面预算管理的不足。
会计信息控制
面向管理者的激励
3.3以管理者为主体的内部控制
管理者约束和激励的目标
一般控制方式
职务分离:不相容职务的分离
职务分离:会计和财务的组织控制
企业财务处的主要职责:
会计处的主要职责:
授权批准控制
文件记录控制
实物保护
员工素质控制
业务流程中的内部控制
采购循环:
采购循环中的内部控制
采购业务职务分离控制
建立严格的货款支付制度
固定资产循环:
固定资产循环中的内部控制
固定资产业务实行职务分离控制
员工激励
管理者和工人自己对工人需要的排序对比
3.1企业集团的特征及类型
A从介于市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征
市场与组织的参透与中间组织的形成:
B企业集团的具体特征:
C企业集团的类型:
采用“母公司—子公司—工厂”方式的 集团公司组织体制
采用“集团本部—事业部—工厂”方式的 集团公司组织体
D与企业集团相关的其他中间组织
3.2企业集团治理及其与一般公司治理的异同
3.3集团公司对成员企业的控制和协调
中石化财务公司结算中心模式及运行机制
D审计控制
欧洲大陆审计控制模式
日本审计控制模式
英美审计控制模式
3.4母公司对子公司的控制和协调模式
A企业集团的资本控制型模式
B企业集团的行政控制型模式
C企业集团的参与控制型模式
D企业集团平台控制型模式

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