从内部控制整体框架到企业风险管理整体框架(PPT 91页)

COSO：内部控制整体框架
中行哈尔滨内控缺失案例
中行哈尔滨内控缺失案例（续）
农行邯郸支行现金被盗案
炒作期货失控案例
完善内部控制制度的必要性
内部控制的国际发展
内部牵制
内部控制的产生
内部控制两要素阶段
“COSO”与“美国反欺诈财务报告委员会”
1987年Treadway报告
内部控制三要素的发展
“COSO”与“内部控制整体框架” （五要素）
“内部控制整体框架”的特点
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督
1987-1997欺诈性财务报告研究
安然事件爆发
世通事件爆发
2002年美国《萨宾斯法案》
2002年美国《萨宾斯法案》
内部控制的主要缺陷
重要的内部控制措施
 任晓峰的建议书
任晓峰的建议书
COSO的企业风险管理
COSO《企业风险管理》（2004）
《企业风险管理——综合框架》（ERM）
ERM框架（续）
1.内部环境
2.目标设定
3.事件（风险）识别
风险识别
企业风险管理结构
战略风险识别
长虹基本情况
长虹历年经营业绩（亿元）
长虹的国际化战略
长虹的国际化应收帐款
APEX的商业信用
长虹的教训与经验
经营风险分析
业务风险分析
资源风险分析
百富勤案例
4.风险评估
5.风险应对
风险应对
6.控制活动
7.信息与沟通
8.监控
与《内部控制—整体框架》的关系
谢谢！
从“内部控制整体框架”到“企业风险管理整体框架”
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