商业银行董事会特征对内部控制影响的实证研究(PDF 48页)

摘要⋯⋯⋯⋯．．III
ABSTRACT⋯．．IV
1 绪{仑⋯⋯⋯⋯l
1．1研究背景及意义⋯⋯⋯l
1．1．1 研究背景⋯⋯⋯⋯．．1
1．1．2研究意义⋯⋯⋯⋯．．1
1．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯2
1．2．1 一般公司董事会特征对内部控制影响的研究综述⋯⋯⋯．．2
1．2．2商业银行董事会对内部控制影响的研究综述⋯⋯⋯⋯⋯．5
1．3研究思路、内容及方法．7
1．3．1 本文的研究思路⋯⋯．7
1．3．2本文的研究内容⋯．7
1．3．3本文的研究方法⋯．8
1．4本文的创新点⋯⋯⋯⋯．．8
2商业银行董事会与内部控制的相关理论⋯⋯⋯9
2．1商业银行董事会的理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯9
2．1．1 委托一代理及代理成本理论⋯⋯⋯⋯⋯9
2．1．2利益相关者理论⋯lO
2．2商业银行董事会的特征⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．10
2．2．1 商业银行董事会的特殊性⋯⋯⋯⋯．．1 0
2．2．2商业银行董事会特征的表现⋯⋯⋯⋯ll
2．3商业银行内部控制的有效性⋯⋯⋯⋯⋯．14
2．3．1 商业银行内部控制有效性的定义⋯．．14
2．3．2 商业银行内部控制有效性的评价指标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．14
3商业董事会特征对内部控制影响的理论分析17
3．1董事会对内部控制影响的机理⋯⋯⋯⋯⋯17
3．1．1董事会是内部控制的核心⋯⋯⋯⋯．17
3．1．2董事会对内部控制的执行负责⋯⋯．．17
V
3．2商业银行董事会与内部控制的关系⋯⋯⋯18
3．2．1董事会与内部控制的一致性⋯⋯⋯．．18
3．2．2董事会与内部控制的互动性⋯⋯⋯⋯19
4商业银行董事会对内部控制影响的实证分析20
4．1研究假设⋯⋯⋯⋯⋯．．20
4．1．1 商业银行董事会规模与内部控制⋯．．20
4．1．2商业银行董事会结构与内部控制⋯．．20
4．1．3董事会专业委员会数量及审计委员会与内部控制⋯⋯．21
4．1．4董事会会议次数与内部控制⋯⋯⋯⋯21
4．1．5董事会领导结构与内部控制⋯⋯⋯⋯22
4．1．6董事会中领取报酬的董事比例与内部控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯22
4．1．7董事长更换与内部控制⋯⋯⋯⋯⋯．23
4．2样本选择及数据来源．23
4．3变量选取与定义⋯⋯．．23
4．3．1被解释变量⋯⋯．23
4．3．2解释变量⋯⋯⋯．24
4．3．3控制变量⋯⋯⋯．．24
4．4 实证检验⋯⋯⋯⋯⋯25
4．4．1 内部控制综合得分的计算⋯⋯⋯⋯．．25
4．4．2 董事会特征与内部控制分析⋯⋯⋯．．25
5完善我国商业银行内部控制系统的建议⋯⋯29
5．1研究结论⋯⋯⋯⋯⋯．．29
5．2政策建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯30
5．2．1 从银行董事会特征层面提高内部控制效果⋯⋯⋯⋯⋯．．30
5．2．2从综合层面来考虑提高内部控制的效果⋯⋯⋯⋯⋯⋯．33
5．3不足之处⋯⋯⋯⋯⋯．35
参考文献．．36
致谢⋯⋯⋯⋯39
攻读学位期间取得的科研成果清单⋯⋯⋯⋯⋯⋯40
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