房地产开发企业所得税评估案例(PPT 48页)

房地产企业纳税评估中应把握的几个主要路径
常用评估方法
基本概念
（一）建筑容积率
（二）楼面地价
(三)甲方供材
第二部分
一、案件来源
专项评估
二、纳税人基本情况
（一）工商注册、税务登记情况
（二）企业经营情况
三、案件评估情况
（一）案头分析准备
1.申报表比率分析（完工项目）
2.财务费用分析
3.业务招待费分析
约谈、核查受阻
被迫交出账簿
（二）账簿核查
1.收入核查
（1）侧面突破  查出少计收入
（２）巧妙分析 发现隐瞒首付款项
（３）现场核查  违章建筑收租金
2.成本核查
（1）综合评估寻找疑点
（2）地税机关协查建安发票
（3）CTAIS“发票流向查询”查出假材料发票
 （4）拆迁办协查查出假拆迁协议
（5）不配比结转成本热力站成本全入一期
3.期间费用核查
（1）未完工开发产品多列利息支出
（2）多列业务招待费
（三）约谈补税
四、案例点评
四、案例点评
评估思路清晰
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