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贷前风险评估与实操案例(doc 63页)

所属分类:
风险管理
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风险评估,实操案例
贷前风险评估与实操案例(doc 63页)内容简介

贷前风险评估与实操案例目录:
第一章、风险经理参与贷前风险管理的准备工作
第二章、风险经理是贷前风险管理的揭幕人
第三章、风险经理的舞台:贷前风险评估
第四章、风险经理贷前风险管理实操案例

 


贷前风险评估与实操案例内容提要:
现场调查的宜注意事项:
虽然在多数情况下,风险经理并不被强制要求现场调查,但是考虑到中小企业的财务行为普遍不规范,普遍存在销售不全部入账、会计记录不全、企业资产和个人资产难以区分的现状,而且基于不同利益的诉求,小企业提供给社会各个层面的财务报表都各不相同,真实性难以确认。如果风险经理仅拘泥于客户提供的资料,就报表分析报表,不调查、不核对、不核实,容易人为的增加信贷风险。考虑到上述风险因素,风险经理在以现场调查的方式参与到贷前调查工作之中时,应将以下需要重点关注的因素放到与客户的沟通之中:
1、核报表,看数据是否衔接。将报表数与账簿(总分账、现金账、应收应付等)记载数核对,账簿记载数与记账凭证(逐月凭证)核对,本期报表与上期(上年末)报表核对,主要看数据是否一致、前后是否衔接;对新办企业、有在建工程项目的单位要审核凭证,查看实际投入(付款,查看发票)情况等。通过这一系列的核对可以初窥企业是否有做假的端倪。
2、对往来,了解企业主信用状况和产品质量。以电话、函件、上门等方式向中小企业往来协作的上下游企业核实其应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款。通过应收账款的核实,了解拖欠其货款的原因,从侧面掌握其产品质量、竞争力和市场前景;通过对应付款项的核实,了解企业拖欠他人货款的原因、时间长短等情况,摸清企业的一贯信用程度和偿债能力。
3、盘实物,摸清家底是否殷实。盘点存货及实有固定资产并与其账面数进行比较,尤其关注企业固定资产入账情况,仔细分析其固定资产入账的真实合理性。估价入账的,估价是否合理?少入账、未入账部分是租赁资产还是没有付款或是分期付款?还是为避税的利益驱使而不入账或通过计入配件、原料等方式已从成本中列支?


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