某电池系统实施业务流程操作手册(doc 28页)

某电池系统实施业务流程操作手册目录：
第一节：总流程................2
第二节：采购业务................3
一、发票先到的业务处理................4
二、货物先到的业务处理（暂估入库）................6
三、采购退回流程................8
第三节：销售业务................10
一、一般销售业务处理................11
二、委托代销业务处理................12
三、销售退回流程................14
四、委托代销退回流程................16
第四节：特殊采购销售业务................17
一、集团消费................17
二、直运业务................17
第五节：仓存业务................18
一、商品调拨业务................18
二、库存盘点业务................19
三、成本调整业务................21
第六节：期末处理及存货核算................23
一、业务模块期末处理................23
二、财务模块期末处理................25

 

某电池系统实施业务流程操作手册内容提要：
在采购业务中，通常由母公司向经营部供货，并由母公司开具销售出库单及增值税专用发票，经营部根据收到的销售出库单，增值税发票，将货物入库并由经营部仓管开具经营部的外购入库单，验收无误后，交由经营部会计制作会计凭证。如若出现经营部实际验收入库的母公司调运的货物，与母公司开具的出库单和增值税发票不符的情况，经营部会计需以母公司开具的出库单和增值税发票为准入帐，对差异部分编制“经营部入库差异报告书”并进入待处理财产损益，待母公司查明原因补齐发货后进行处理。
……

流程说明
当发票先于采购商品到达时，财务人员暂时不做入库与凭证处理，先将发票留下，等收到货物后，一并处理。
当商品到达时，财务人员根据发票填制采购入库单进行收料，收料完成后主管对入库单进行审核。
入库单审核完成后，财务人员根据发票填制凭证，财务主管进行审核，以确认采购业务正式完成。
……

当采购商品先于发票到达时，财务人员根据送货单及商品实物填制采购收货单，由财务主管进行单据审核，暂时不制作采购凭证。
采购发票到达时，财务人员应根据采购入库单与发票制作凭证。制作凭证分两种情况：A、如果采购入库单的采购金额与发票金额不符，则先按采购入库单制作采购凭证，然后按照发票金额修改该发票相关的凭证，以确认采购业务正式完成。同时将发票作为本张采购入库凭证的附件。并修改与该张发票相关采购入库凭证的摘要，注明该张发票所在的凭证号。
B、如果采购入库单的采购金额与发票金额相符，则按照发票制作采购凭证即可。

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