内部控制制度之采购及付款循环(doc 40页)

内部控制制度之采购及付款循环目录：
1.总则
2.采购及付款循环
3.附则

 

内部控制制度之采购及付款循环内容提要：
控制重点：
1)各项违约是否依供货商管理规定及合约规定处理。
2)货品因检验不合格退回更换者，其交货日期应以调换补送货品到达日期为准。
3)所交货品之质量、规格与合约不合，但可使用者，如因急需勉予验收使用，应经有关单位主管事前认可，按规定扣款或减价
(折让单)处理。
4)如因检验不合格退回更换，或因故申请延期交货，必须事前报请公司有关主管同意，并确定逾期罚款或其它处理办法。
5)如因非人力所能抗拒之灾害而申请逾期免罚者，是否有事后立即检具之认可证件。
6)因事实无法依采购合约所订裁决者，其违约案件处理方式必须经有权人员批准。

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