企业财务风险监测及危机预警(ppt 65页)

企业财务风险监测及危机预警目录：
第一节、财务风险监测
第二节、财务危机预警

 

企业财务风险监测及危机预警内容提要：
财务安全运营监测：
（一）现金流量比率
现金流量比率=现金流入量/现金流出量
用于分析或估测企业集团现金流入对现金流出的总体保障能力。
评价：现金流量比率＞1
（二）营业现金流量比率
营业现金流量比率
   =营业现金流入量/营业现金流出量
整个现金流量结构稳定的前提基础
评价：营业现金流量比率＞1。
（三）营业现金流量纳税保障率
营业现金流量纳税保障率
=（营业现金净流量+所得税+增值税）
     ÷（增值税+所得税）
评价：营业现金流量纳税保障率＞1
（四）维持当前现金流量能力的保障率
维持当前现金流量能力的保障率
=营业现金净流量/必须的维持性资本支出额
评价：
        维持当前现金流量能力的保障率＞1
（五）营业现金净流量偿债贡献率
营业现金净流量偿债贡献率
=（营业现金净流量-维持性资本支出）
 ÷到期债务本息
评价：
       营业现金净流量偿债贡献率＞1
（六）自由营业现金流量比率
自由营业现金流量比率
=自由营业现金流量/营业现金净流量
自由营业现金流量=营业现金净流量（税后）-必须的维持性资本支出额-到期债务本息×（1-所得税率）-到期债务本金-优先股利-优先股票赎回额
评价：高；财务风险小。
（七）现金流量均衡匹配率
现金流量均衡匹配率有两个指标：
1、现金短缺率
=现金短缺额/现金流出总额
2、现金余裕率
=现金余裕额/现金流入总额

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