清产核资中风险控制及其案例分析(ppt 53页)

清产核资中风险控制及其案例分析目录：
一、注册会计师一揽子为客户提供账务清理、资产清查、编制报表以及专项审计时，如何控制注册会计师执业风险？
二、国有企业在清产核资中的主要任务
三、注册会计师在清产核资中提供的服务
四、清产核资专项审计情况
五、清产核资处理意见
六、申报处理资产损失原因分析
七、重大事项说明
八、内部控制的审核情况
九、报告使用范围

 

 

清产核资中风险控制及其案例分析内容提要：
国有企业清产核资的具体程序
1、公司财务部门应在清产核资工作开始时列示各项资产、负债明细清单；
2、企业有关部门应对各项资产、负债明细清单进行分析，列出其中已知和可能存在损失的项目；
3、公司财务部门通过对各项实物资产的盘点、往来账项的函证、长短期投资的检查，各项费用摊销的核实等程序，确认资产余额和资产损失，首先从企业内部收集损失证据；
4、将需要收集外证的损失项目分解到公司各有关业务部门、落实到具体执行人员，由执行人员在公司规定的时间内搜集、补充、完善相关证据、资料；
5、依据企业已有及清查中取得、补充、完善的相关证据、资料，确认清查损失、预计减值损失；
6、各项损失证据企业要分类装订成册并编号，留底备查并经得起各有关方面的检查。
7、在清产核资的同时，企业应对因管理需要而设置的内部控制制度的合理性及其执行的有效性进行自查，编制内部控制执行情况报告，反映企业内部控制的设立及执行情况，同时将各项内控制度分类装订成册，以备上报国资委。

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