某外资上市公司做的内控循环(doc 35页)

某外资上市公司做的内控循环目录：
一、作业程序
二、控制重点
三、依据资料
四、控制预算

 

某外资上市公司做的内控循环内容提要：
一、  作业程序：
1.制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未来发展等，决定次年度经营计划及预算编制。
2.财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列数据分发给各单位。
3.各单位应于规定时间内，提报预算之相关数据予财会单位汇总，并据以编制预计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室公布实施。 
4.各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因，定期于经营会议中由财务单位汇集提出，共同研拟对策，以求有效控制预算。
二、控制重点：
1.财会单位是否将参考数据及相关窗体分发给各单位参考。
2.预算与实际金额之差异，是否定期分析原因，以求有效控制预算。
三、依据资料：
1.预算管理办法
一、  作业程序：
1.本公司会计单位负责记录及表达股本在当期内增减变动情形，并对股本作业保持完整记录及妥善保存。
2.股本以奉准登记之数额为准，其未发行股份应于股本项下列减之。
3.公司办理现金增资案、盈余及资本公积转增资，应经主管机关核准后，始得办理。
4.法定盈余公积之提列应依公司法第237条之规定，以税前盈余扣除一切应纳税捐后之余额提列10%为法定公积，但法定盈余公积已达资本总额时，不在此限。
5.特别盈余公积之动用情形，依董事会及股东会原指定用途使用，若特别盈余公积提拨之特定目的已完成时则应予转销。
6.依公司法第二三八条规定，应转入〝资本公积〞科目计有下列各项：
6.1超过票面金额发行股票所得之溢额。
6.2每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值之溢额。
6.3处分资产之溢价收入。
6.4自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额，减除自该公司所承担之债务额及向该公司股东给付额之余额。
6.5受领赠与之所得。
7.法定盈余公积及资本公积，依法令规定仅得供弥补亏损及转增资之用，其使用限制如下：
7.1使用于弥补亏损时，非于盈余公积填补资本亏损，仍有不足时，不得以资本公积补充之（公司法239）。
7.2使用法定盈余公积转增资时，则以该项公积已达实收资本额50%，并以拨充其半数为限（公司法241）。
7.3使用土地重估增值及资产重估增值之资本公积拨充资本者，每年申请拨充资本之金额，不得超过土地增值及资产重估增值总和10%，并不得超过公司实收资本额10%（证交法实施细则8）。
8.年度盈余，依公司章程规定分配股利、董﹙监﹚事酬劳及员工红利。

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