探讨公司治理结构与内部控制(doc 40页)

探讨公司治理结构与内部控制目录：
第一部分、公司治理结构概述…………1
一、涵义…………1
二、我国公司治理结构存在的问题…………2
三、原因分析…………3
四、解决途径——加强内部控制建设…………6
第二部分、内部控制基本理论…………7
一、内部控制的理论来源及概念…………7
（一）内部控制的理论来源…………7
（二）内部控制概念…………7
二、内部控制的原则…………9
（一）权、责、利原则…………9
（二）重要性原则…………9
（三）以人为本的原则…………10
第三部分、公司治理结构和内部控制的关系…………11
一、公司治理与内部控制相互包含…………11
二、公司治理与内部控制具有共同载体…………11
三、公司治理与内部控制目标一致…………12
四、公司治理与内部控制同源…………12
五、公司治理与内部控制发展方向一致…………13
六、公司治理与内部控制都以人为本…………13
第四部分、我国内部控制现状及完善方向…………14
一、我国内部控制现状…………14
（一）内部控制目标过于简单…………14
（二）内部控制的研究范围过于狭隘…………15
二、内部控制的完善方向…………16
（一）将内部控制目标定于公司治理层面上来…………16
（二）内部控制的范围应贯穿公司治理始终…………16
第五部分、完善治理层面内部控制，解决我国公司治理问题…………18
一、从股东层面考虑内部控制…………19
（一）适当减少国有股比例…………19
（二）多个股东持股，共同控制企业…………20
（三）完善监事会职权…………21
（四）由股东大会委派财务总监…………22
二、从董事会层面考虑内部控制…………23
（一）董事长与总经理分设，董事层与经理人班子分设…………24
（二）建立各委员会…………25
（三）建立独立董事制度…………26
（四）由董事会聘请审计机构，并且应披露内部控制信息…………28
（五）在董事会下设内部审计机构…………29
参考文献…………30
后记…………33

 

探讨公司治理结构与内部控制内容提要：
    公司治理结构是现代企业制度中最重要的组织框架，其内容主要包括外部公司治理机制及内部公司治理机制两个层次。我国公司治理存在诸如国有股一股独大所引起的股东大会、董事会、监事会形同虚设和“内部人控制”等问题，笔者认为，我国内部控制治理中的内部控制不完善是其关键所在。
    内部控制从最初的内部牵制到现在被人们普遍接受的内部控制整体框架，已经经历了很长的历史阶段，其研究内容包括会计、审计、以及管理等方面，虽然已突破了传统会计控制的范围，但主要还是对一般员工和中层员工以及物资资源的管理控制，对高层管理人员的控制（即治理层面的内部控制）并没有纳入整个控制体系。
    从理论上说，公司治理结构是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能发挥的前提，是实行内部控制的制度环境，而内部控制在公司治理结构中担当的是内部管理监控系统的角色，两者的发展是同步的。本文试图将从内部控制角度出发的公司治理和治理层面上的内部控制两者结合起来研究探讨，试图通过完善治理层面上的内部控制来解决我国公司治理层面存在的诸如“内部人控制”等问题。

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