个人所得税税收实务与纳税筹划(PPT 161页)
个人所得税税收实务与纳税筹划(PPT 161页)内容简介
个人所得税税收实务与纳税筹划
6.1 个人所得税基础知识
三、纳税义务人
四、征税范围
6.2 个人所得税应纳税额的计算和会计处理
工资、薪金所得个人所得税税率表
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
（二）减征和加成征税规定
二、应纳税所得额的规定
6.3 应纳税额的计算
例题
主要规定：
（一）境外缴纳税额抵免的计税方法
综合练习
答案解析：
6.4个人所得税的会计处理
6.5 个人所得税的纳税申报
6.6个人所得税的纳税筹划
一、概念
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，
是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
二、个人所得税的特点
（一）实行分类征收 （二）超额累进税率与比例税率并用
（三）费用扣除额较宽（定额扣除、定率扣除） （四）计算简便
（五）采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法
三、纳税义务人
基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，
也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、
个人独资企业和合伙企业的投资者。
个人所得税依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，
并分别承担不同的纳税义务。
(一)居民纳税人
1.判定标准
住所和居住时间标准只要具备其一就成为居民纳税人
①住所标准：
“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住
②居住时间标准：
“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，
在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
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6.1 个人所得税基础知识
三、纳税义务人
四、征税范围
6.2 个人所得税应纳税额的计算和会计处理
工资、薪金所得个人所得税税率表
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
（二）减征和加成征税规定
二、应纳税所得额的规定
6.3 应纳税额的计算
例题
主要规定：
（一）境外缴纳税额抵免的计税方法
综合练习
答案解析：
6.4个人所得税的会计处理
6.5 个人所得税的纳税申报
6.6个人所得税的纳税筹划
一、概念
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，
是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
二、个人所得税的特点
（一）实行分类征收 （二）超额累进税率与比例税率并用
（三）费用扣除额较宽（定额扣除、定率扣除） （四）计算简便
（五）采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法
三、纳税义务人
基本规定：个人所得税的纳税人不仅涉及中国公民，
也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、
个人独资企业和合伙企业的投资者。
个人所得税依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，
并分别承担不同的纳税义务。
(一)居民纳税人
1.判定标准
住所和居住时间标准只要具备其一就成为居民纳税人
①住所标准：
“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住
②居住时间标准：
“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，
在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
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