风险评估概论(PPT 45页)

第一节  风险评估的含义
第二节  了解被审计单位及其环境
第三节  了解被审计单位的内部控制
第四节  识别和评估重大错报风险
第五节  与管理层和治理层的沟通
第六节  审计工作记录
第九章  风险评估
一、风险评估的意义
二、风险评估程序和信息来源
一、相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
一、行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
二、被审计单位的性质
三、被审计单位对会计政策的选择和运用
四、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
四、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险——实施的风险评估程序
五、对被审计单位财务业绩的衡量和评价
五、对被审计单位财务业绩的衡量和评价 ——实施的风险评估程序
一、内部控制的基本理论
二、了解控制环境
三、了解风险评估过程
四、了解信息系统与沟通
五、了解控制活动
六、了解对控制的监督
一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
二、需要特别考虑的重大错报风险
三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
四、对风险评估的修正
第五节  与治理层和管理层的沟通
一、记录的内容
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