风险评估程序概论(PPT 109页)

第十一章  风险评估
九、在业务流程层面了解内部控制
教材表11-6     风险评估时考虑的部分风险因素   
特别风险的含义（重点掌握）
『正确答案』ABD
本章内容的学习需要重点理解并掌握以下十个问题：
1.风险评估程序
 2.项目组内部讨论（目标、内容、人员、时间和方式）；
3.了解被审计单位及其环境的内容
4.了解内部控制的深度
5.了解内部控制的局限性
6.了解控制环境内容
7.了解控制活动内容
8.评估财务报表层次重大错报风险；
9.评估“特别风险”；
10.评估“仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
第一节   风险评估概述
一、对财务报表审计测试流程的要求
二、了解被审计单位及其环境是必要审计程序
一、对财务报表审计测试流程的要求
1.必须了解被审计单位及其环境
2.在审计的所有阶段都要实施风险评估程序
3.将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩
4.针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
5.将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量，明确执业责任
审计测试流程的核心就是对财务报表重大错报风险的识别、评估与应对三大环节。
二、了解被审计单位及其环境是必要审计程序
（一）了解被审计单位及其环境的必要性
（二）了解被审计单位及其环境的作用
（三）了解时对职业判断的要求
（四）评价了解程度的恰当性
（一）了解被审计单位及其环境的必要性
了解被审计单位及其环境是“风险评估”的基础和前提，
是注册会计师执行财务报表审计的必要程序
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