某集团业务计划和资金预算操作手册(PPT 87页)

具体的业务计划和预算流程
计划制定前周期性工作
各事业部制订业务计划与资金预算
事业部收集分析数据
自上而下：事业部分解集团下达经营指标
自下而上：事业部各单位/分公司确立业务目标行动方案和预算
汇总/质询/修正事业部业务目标及制定行动方案资金预算
总部批准事业部业务目标、行动方案与资金预算
评估考核及修改计划
业务计划和资金预算操作手册
业务计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一
优秀业绩公司的业务计划和预算流程均遵循一些基本的原则
其中，系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提
典型的业务计划和资金预算流程应包括五个步骤
业务计划和预算流程中的具体工作及相关职责
业务计划/预算流程整体进度
根据集团战略研讨会决定，战略规划中心修订集团公司五年规划及制定下年度经营目标初稿
各事业部自上而下分解目标与自下而上确立目标、质询过程原理图
各事业部分解集团下达的目标，制订初步的业务计划和资金预算（自上而下）
事业部的总经理应亲自负责业务计划和资金预算流程（自下而上）
数据收集是制定业务计划和预算流程的基础，
通过数据可以分析市场状况和事业部经营状况，评估业绩、找出差距，为经营管理指明路径和方向
各部门进行详尽的外部市场分析和内部能力评估，作为具体业务计划制定的基础
各相应负责部门对内部运作业绩进行分析评估
其中市场部负责收集最新的外部市场环境发展状况信息并分析其原因
事业部工作小组汇总分析影响当年业绩的主要因素，吸取相应的经验以指导制订下一年的业务计划
下一年的业务计划制定流程在事业部内部也是一个自上而下和自下而上相结合的过程
自上而下的确定目标--根据重新评估的事业部战略，事业部对总部下达的目标进行初步分解，落实到具体的负责部门
事业部制定初步分解的子目标，以指导各部门自下而上确定业务目标和行动方案
自下而上计划制定第一部分,市场部与销售公司对销售额/销售量目标进行系统地分解，决定相应的行动方案
市场部收集市场增长关键因素的变化状况，以评估市场增长潜力
产品经理系统地综合各关键因素的增长预测，形成对整体市场增长的预测
具体关键驱动因素的数据收集和计划制定由分公司总经理负责，分公司市场部经理协助
市场部综合各产品线的市场增长潜力和各分公司份额目标，形成初步销售预测(10月20日前完成)
自下而上地制定计划第二部分：各分公司根据实际的费用活动，制定相应的销售费用目标和计划
销售公司汇总各分公司费用目标，通过横向比较，制定更合理的费用水平目标
自下而上制定计划第三部分；市场部根据销售业务计划制定相应的广告/促销计划和费用预算（详见广告促销计划与费用流程）
自下而上计划制定的第四部分：制造部对制造成本进行详细分解，制定相应的行动计划
销售公司通过客户规划，制定与销售预测相应的回款计划
同时，分公司对客户信用进行分类，以预测减少坏帐风险
第一步：事业部工作小组对跨部门的目标与计划进行总体协调
第二步：各负责部门与事业部经理讨论初步业务计划，对不能达到的总体目标提出基于事实的挑战
各部门根据确定的改进计划，修订行动方案举例
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