某财会计师事务所质量控制(doc 67页)

某财会计师事务所质量控制目录：
一、 质量控制制度
二、 质量控制责任制
三、 审计工作执业质量控制标准
四、 审计质量控制程序
五、 审计计划编制操作规范
六、 审计工作底稿编制规范

 

某财会计师事务所质量控制内容提要：
第一章  总则
    第一条  为了规范中兴财会计师事务所有限责任公司（以下简称公司）业务质量控制，保证执业质量，根据《中国注册会计师质量控制基本准则》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条  本制度使用的“质量控制”、“控制政策”、“控制程序”等专业术语与《中国注册会计师质量控制基本准则》定义相同。
第三条   公司的控制政策与控制程序包括全面质量控制和单项
审计的质量控制。
第四条   公司审计业务的质量控制必须遵照本制度，非审计业
务的质量控制，除有特定要求者外，应当参照本制度执行。
第二章  全面质量控制
第一节  组织机构的设置与控制
    第五条  公司设立质量控制委员会，对公司执业质量负全面责任，委员会主任由公司法人出任，出资人为委员会成员。
第六条 质量控制委员会下设质量监督部，负责：
（一）对以公司名义承接的业务进行质量监督；
（二）对公司内部质量控制政策和程序进行研究和评估，为内部质量控制政策和程序的制定提供参考意见；
（三）对各分公司的执业质量实施检查和指导。
    第七条  各分公司设立质监部，由各分公司负责人直接领导，负责对各分公司的业务质量进行监督和指导。
第二节 职业道德原则
    第八条  公司员工应恪守独立、客观、公正、保密、廉洁的基本原则，应当树立风险意识，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。
    第九条  公司员工执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。公司从业人员如与委托单位存在以下可能损害独立性的利害关系时，应当向公司声明，并实行回避：
（一）曾在委托单位任职，离职后未满两年的；
（二）持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；
（三）与委托单位的负责人、财务负责人、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；

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