商业银行存款业务的核算及其管理(ppt 76页)

商业银行存款业务的核算及其管理目录：
第一节、存款业务及会计处理概述
第二节、单位存款的核算与管理
第三节、储蓄存款业务的核算与管理
第四节、存款利息(合同)的计算
第五节、实际利率的计算

 

商业银行存款业务的核算及其管理内容提要：
商业银行存款账户的种类：
1、基本存款账户——存款人(企事业单位等)因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。该账户可办理日常转账结算和现金收付。
2、一般存款账户——存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
该账户可办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3、临时存款账户——存款人因临时经营活动需要开立的账户
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
4、专用存款账户——存款人因为特定用途需要开立的账户。
可用于办理各项专用资金的收付。
存款人拥有的基本建设资金、更新改造资金等可在银行开立专用账户；需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
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