金融企业往来核算培训资料(ppt 32页)

金融企业往来核算培训资料目录：
一、金融企业往来的概述
二、商业银行与中央银行的往来
三、商业银行与中央银行往来的核算
四、向中央银行存取款项的核算
五、缴存存款的核算
六、缴存存款的一般规定
七、缴存存款的会计处理
八、向中央银行借款的核算
九、年度性贷款
十、季节性，日拆性贷款
十一、再贴现
十二、通过中央银行办理大额汇划业务的核算
十三、先横后值
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金融企业往来核算培训资料内容提要：
金融企业往来的概述：
我国金融机构是以中央银行为核心，商业银行为主体，其他金融机构并存的金融机构体系．各银行之间在业务资金上必然存在一定的联系，并发生往来关系．金融往来概括来讲就是由于资金调拨，缴存存款，汇划款项和办理结算等业务而引起金融机构之间相互代收，代付款项所发生的资金账务．
广义上讲，金融企业往来包括：各商业银行与中央银行的往来，各商业银行之间的往来，商业银行与非金融机构之间的往来，中央银行与非银行金融机构的往来．
商业银行与中央银行的往来：
根据制度规定，各商业银行实行独立核算的行处均在人民银行开立备付金存款账户，以便通过人民银行办理有关业务．
商业银行与人民银行往来的业务内容主要有以下几点：
１．各商业银行经吸收的国家金库款以及财政性存款全部缴存人民银行
２．各商业银行吸收的一般性存款须按规定比例缴存人民银行
３．各商业银行通过人民银行办理银行间的资金往来清算
４．商业银行通过人民银行清算本系统联行汇差
５．商业银行通过人民银行调拨业务资金
６．商业银行在核定的额度内向人民银行借入信贷资金
７．商业银行向人民银行发行库领取现金等

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