零售行业短期资产动性与偿债能力分析(ppt 34页)

零售行业短期资产动性与偿债能力分析目录：
1、短期资产流动性分析
2、短期偿债能力分析
3、其他流动性指标

 

零售行业短期资产动性与偿债能力分析内容提要：
现金：
必须是不受限制的手持现金和存款，亦即必须是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务的现金和存款。
限于偿还特定的短期债务的现金，往往还是被反映为流动资产，但通常会同时揭示限制的用途。在确定企业的短期偿债能力时，必须将此类现金与相关的短期债务数额一并剔除。
……

有价证券必须是：
〈1〉目前可以在市场上买卖的证券
〈2〉管理者准备在一年或一个营业周期内卖出或收回现金的投资行为。
当分析者发现同样的证券被年复一年地列为有价证券而不是长期投资时，出于谨慎的考虑，分析者可以将其改列为长期投资。
有价证券通常按成本与市价孰低法计价。
……

应收帐款：
当然，在不采用自然营业年度时，该比率也可能因以下原因而偏高：大量销售集中于年末（从而应收款也集中于年末）；无法收回的应收帐款没有冲消；大多数应收帐款实际为分期应收帐款等。
相反地，该比率也可能因下列原因而偏低：年末销售大量减少；大量的现金销售；大量应收帐款的让售等

..............................