日化行业非财务人员财务管理策略与方案(ppt 116页)

日化行业非财务人员财务管理策略与方案目录：
一、企业业务与财务关系的协调         
二、企业关键财务指标与财务规律
三、借助预算管理企业经营活动
四、事半功倍的 关键点财务控制法

 

日化行业非财务人员财务管理策略与方案内容提要：
营销部门与会计部门：
“会计人员觉得，营销部门提交的销售报告拖拖拉拉，很不及时。他们对销售人员与客户达成的特别条款交易十分反感，因为这类交易需要特别的会计手续。营销人员则不喜欢会计部门产品线各产品上分摊固定成本的做法。品牌经理可能觉得，自己主管产品的实际盈利要高于账面上反映的盈利状况，原因在于会计部门给它摊派了较多的管理费用。他们还希望会计部门提供有关各个销售渠道、各个销售地区、各种订购数量等的销售额与盈利率的特别报告。”
……

关键业绩分析和提升：
权益利润率：
权益利润率=营业利润/股东权益×100%
＝营业利润率×总资产周转次数×权益乘数×100%
＝利润 / 营业收入×营业收入 / 总资产余额×总资产余额 / 股东权益余额×100%
实例分析：
初步预测数据计算结果如下：
权益利润率：636/6100×100%＝10.43%
 636/5325×100% × 5325/10195 × 10195/6100
=11.944% × 0.5223×1.671
=10.43%
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预算松弛问题的解决：
1.慎重确定下级参与预算编制的程度和方式预算参与与预算松弛是正相关的。
2.上级参与、预算指标细化和明确算法信息不对称为预算松弛提供了基础环境。
3.完善业绩评价标准，缓解执行者压力
4.真实诱导预算法的运用
其基本做法是：各报基数，加权平均，少报罚Y（惩罚系数），多报不奖，超额奖X（奖励系数），不足补X。
超基数奖励系数 ＞ 少报惩罚系数 ＞0.5×超基数奖励系数上下级基数的权数各是50%。

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