纺织企业的内部控制(ppt 128页)

纺织企业的内部控制目录：
1内部控制理论沿革和批判
2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位
3企业集团内部控制

 

纺织企业的内部控制内容提要： 
内部牵制阶段：
双人记帐制
借贷复式记帐法
柯氏会计词典的解释：
内部牵制是指一提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
……

企业内部控制批判性思考：
企业内部控制是一个古老而又年轻的话题，人们对于内部控制的理论探讨先后经历了内部牵制阶段、内部控制概念阶段、会计控制与管理控制阶段、内部控制结构阶段和一体化结构阶段，其中每一阶段的发展都是一个扬弃的过程。
……

审计委员会的职责：
对公司聘任独立的会计师及费用提出建议
在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进行复审
复核独立审计师出具的报告
检查公司的内部控制制度及执行情况
指导公司内部审计部门的工作
审核公司内部审计部门汇报，解决提出的问题
审计委员会应确保公司内部审计部门有足够的预算与人力并在公司有适当的地位

 

..............................