某商业银行内部控制管理体系(ppt 66页)

某商业银行内部控制管理体系目录：
一、内部稽核
二、规划管理
三、财务管理
四、机构管理
五、员工管理

某商业银行内部控制管理体系内容提要：
    内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法，目的在于确保银行的业务能根据银行管理层制定的政策以谨慎的方式经营只有经过适当的授权方可进行交易；资产受到保护而负债受到控制；会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息；管理层能够及时发现和评估业务的风险。
    根据职责分离原则，在分配任务和明确职责时，通过相互牵制的方式，防止单个人办理业务时出现差错和舞弊行为，万一发生此类事件，也能及时觉察；任何一项业务的审批、具体执行和会计记录由不同的人员或部门完成授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋予的、一种能够代表银行从事一项业务或某些业务的权利一般意义的授权是指任何业务只要满足特定的标准和条件，都在授权之列；特定的授权往往是在特定的情况下所给予的明确授权，这时，金额、交易对手、期限等交易事项往往在授权书上给予明确的界定；授权是有限度的；避免越权、没经授权的行为发生；授权关系应以书面形式确定。
     包括会计档案、业务档案；商业银行应该把经营活动中所有能够对资产、负债、收入、支出等科目产生影响的交易事项，准确、及时地记录在案；记录要完整；会计人员应定期通过销帐、试算、使用控制帐户等手段，来检查会计报表的准确性；制定适当的操作程序保证银行档案的准确、完整，充分保护银行的资产、器具、重要空白凭证业务秘密等；库房专人进入；重要空白凭证的使用要建立领取和销号制度；计算机和网络设备、电讯设备等的安全保密。
     商业银行要经常进行帐户的核对、核销工作，保证所有帐户都能与控制帐户、与联行、代理行寄发的对帐单相符；欺诈行为和未经授权的交易往往藏匿在联行帐或者过渡性帐户和暂记帐户里，内部稽核是企业内部为企业服务的、对控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能，它客观地检查、评估和报告内部控制是否足够，以确保资源得到有效、适当、经济和高效的使用。

     

 

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