房地产企业所得税汇算清缴培训教材(PPT 114页)

1、企业所得税收入总额的一般规定
（7）企业取得销售未完工开发产品收入进行年度汇算清缴时的填报方法
根据《北京市国家税务局、北京市地方税务局转发国家税务总局关
于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知的通知》（京国税发【2009】92号）
附件4《房地产企业所得税纳税申报口径》的规定：第一条第二款：年度汇算清缴申报时的处理
销售未完工开发产品收入额的填报
企业取得的销售未完工开发产品收入额，年度汇算清缴申报时填报在
《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”栏和附表一（1）
《收入明细表》第4行“销售货物”及附表三
《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。
预计毛利额的填报
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