金融资产和金融负债的分类概述(DOC 87页)

（一）公允价值套期
（一）关于企业管理金融资产的业务模式
（一）基本原则
（一）套期工具（如：期货合约）
（一）套期的概念
（一）运用套期会计的条件
（一）金融工具减值概述
（一）金融工具重分类的原则（6句话）
（一）金融负债后续计量原则
（一）金融负债和权益工具区分的总体要求
（一）金融资产后续计量原则（三分类）
（一）金融资产终止确认的一般原则
（七）特殊金融工具的区分
（三）不符合终止确认条件的情形
（三）以公允价值进行后续计量的金融资产的会计处理
（三）以外币计价的配股权、期权或认股权证
（三）关于金融资产的合同现金流量特征
（三）境外经营净投资套期
（三）套期会计方法
（三）套期关系的终止
（三）对风险显著增加的判断
（二）一般减值模型
（二）以摊余成本计量的金融资产的会计处理
（二）公允价值选择权（直接指定）
（二）具体业务模式（3种模式）
（二）可转换债券等可转换工具可能被分类为复合金融工具。
发行方对该类可转换工具进行会计处理时，应当注意以下方面：
（二）套期关系再平衡（仅仅是数量失衡）
（二）套期的分类（3类）
（二）现金流量套期（主要预期交易，如：怕以后买材料涨价、怕以后卖商品会降价）
（二）符合终止确认条件时的情形
（二）被套期项目
（二）金融负债后续计量的会计处理
（二）金融负债和权益工具区分的基本原则
（二）金融资产重分类的计量
（五）结算选择权（选择用什么了结？★★★一般确认为金融资产或金融负债）
（五）金融工具减值的简化处理
（五）金融资产分类的特殊规定
（八）发行金融工具的重分类
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