税收法律制度综述及例题解析 (ppt 237页)

1、税收概述
2、主要税种
3、税收征管
第一节  税收概述
一、税收的概念与分类
税收的作用
税收特征
税收的分类
二、税法的构成要素
税法的分类
税法的构成要素
征税人和纳税义务人
征税对象和税目
税率
纳税环节、纳税地点、纳税期限
减免税
第二节   主要税种
一、增值税
增值税的概念
增值税的类型
增值税征税范围
增值税的纳税人
小规模纳税人的划分标准
增值税税率
适用低税率13%的货物
增值税应纳税额
销售额的确定
含税销售额的换算
可以抵扣进项税额
2、小规模纳税人的应纳税额
3、进口货物应纳税额的计算
增值税的征收管理
纳税义务发生时间
纳税期限
纳税地点
交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点相关规定
征收范围-----应税服务范围
二、消费税
消费税的概念与计税依据
消费税的纳税人
消费税的税目与税率
消费税应纳税额
消费税的征收管理
三、营业税
营业税的概念及特点
营业税纳税人
营业税税目
营业税税率
营业税应纳税额
营业税的征收管理
四、企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税的纳税人及征税对象
企业所税税率
企业所得税应纳税所得额
收入总额
不征税收入
免税收入
准予扣除的项目
允许扣项项目及标准
不得扣除的项目
亏损弥补
企业所得税的征收管理
五、个人所得税
个人所得税的纳税义务人
个人所得税的应税项目
个人所得税的税率
个人所得税应纳税额
个人取得全年一次性奖金应纳个人所得税的计算方法
个人所得税的免税项目
个人所得税的征收管理
第三节    税收征管
一、税务登记
税务登记范围
税务登记种类
开业登记
税务登记证件的使用和管理
变更登记
停业、复业登记
注销登记
外出经营报验登记
纳税人税种登记
扣缴义务人扣缴税款登记
违反税务登记规定的法律责任
二、发票管理
发票的概念及特征
发票的种类
增值税专用发票
普通发票和专业发票
发票的样式
发票的印制
发票领购
《增值税专用发票使用规定》
发票的开具和保管
违反发票管理法规的法律责任
三、纳税申报
纳税申报
纳税申报方式
违反纳税申报的法律责任
四、 税款征收
税款征收的概念
税款征收的原则
税款征收方式
核定应纳税额
税款的退还和追征
延期纳税
加收滞纳金
税务代理
税收稽查
税收保全措施
强制执行措施
法律责任
税务违法的行政处罚
税务违法的刑事处罚
违反税收征收管理规定的具体法律责任
税务行政复议
行政复议机关
行政复议决定的执行

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