远期合同会计培训教程(ppt 35页)

远期合同会计培训教程目录：
1、相关概念及要求
2、会计处理案例分析

 

远期合同会计培训教程内容提要：
（1）定义
（2）远期汇率的决定因素及升水、贴水
远期汇率是指恰使两种不同货币投资能获得同等效益的比率均值，体现的是两种货币在一定期间内利率差别的影响。
以美元与欧元为例：
（3 ）远期合同的分类和会计处理要解决的问题
1）远期合同按交易目的分为套期保值和投机套利（回顾会计区别）
套期保值又分为如下四类：
对外币应收、应付项目的套期保值；
对外币约定承诺的套期保值；
对外币预期交易的套期保值；（现金流量保值）
对企业境外经营净投资的套期保值。（类现金流量保值）
2）远期合同会计处理的问题
如何确定利得和损失；
何时对外报告利得和损失；
升水和贴水在合同期间应如何记录、反映。

..............................