税收大数据时代重点关注80个涉税风险点(PPT 123页)

主要内容
税务机关汇算清缴申报系统分析：
信息系统体现的功能与分析手段：
企业三大经济指标的税务评价：
企业所得税汇算清缴纳税指标疑点测评：
第一章节：企业所得税汇算成本费用票据问题调整
企业所得税汇算成本费用扣税应掌握的两个要点：
合法有效凭证界定：
税前扣除及有效凭证四个特殊业务处理：
发票使用应遵循的两个基本点：
支付军用通信线缆迁移补偿费正确处理：
跨年取得以前年度费用发票正确处理
货物品种较多时发票的开具正确处理
国外的形式发票正确处理
买一赠一销售商品的增值税发票正确处理
支付给工伤的补助金没有发票正确处理
支付销售佣金税前扣除发票正确处理：
支付境外进出口贸易佣金税务证明正确处理：
善意取得大头小尾发票正确处理：
企业班车运费发票是抵扣进项税正确处理：
旅行社开具的发票正确处理：
航空运费税前扣除正确处理：
销售货物或应税劳务时增值税专用发票正确处理：
部分厂房出租共用水表开具发票正确处理：
从集市上买东西发票正确处理：
注意1、应税运费发票抵扣进项应占比例：
准予抵扣运费金额的查验
特别注意：增值税专用发票用量变动异常分析
第二部分：企业所得税汇算申报收入应注意的45个要点与税务预警
不开发票不计收入行为税务定论：
税务机关追查：
验证收入真实性逻辑规则：
经营流程分析收入真实性基本要点：
税务分析汇算基础资料来源与数据库内容：
判定税收行为从企业资本初始调查：
确定实现收入各税种法律确认时点：
三、企业所得税：（注意两个部分）
税务机关针对汇算收入申报异常调整方法：
预收账款风险预警提示：
关联企业之间交易违反规定的调整：
零申报风险企业虚假零申报四个方面风险：
社会保险补贴、职业培训补贴和岗位用工补贴收入
提示两个方面注意：
企业重组资产、负债和劳动力一并转让尚未抵扣进项税额处理原则：
职工购买的工作服取得增值税专用发票进项抵扣
汇算清缴时发现单位少计提了销项税正确处理
融资性售后回租业务中承租方出售资产增值税
提示注意：
企业无偿赠送房产给投资者本人或家属
向客户无偿提供样品增值税正确处理
企业内部处置资产行为处理原则：
旅店业和饮食业销售非现场消费食品增值税正确处理
企业资产用于职工奖励或福利正确处理
增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税正确处理
进项税额变动率与销项税额变动率预警指：
总分支机构不在同一县（市）申报缴纳增值税正确处理
车辆质量退车车辆购置税退税金额正确处理
购买礼品赠送客户或员工正确处理
一般纳税人认定应税销售额是否包含免税收入
公司自产的机器设备用于出租增值税正确处理
企业收取的场地费增值税正确处理
购进礼品赠送他人增值税正确处理
免税下脚料销售给客户增值税正确处理
混合销售行为其外购项目抵扣进项税额正确处理
外购原材料用于制造自用机器抵扣进项税额正确处理
抵扣固定资产发生非正常损失时进项税额正确处理：
销售货物还未收款就开具发票增值税正确处理
已抵扣并已计提折旧的固定资产发生非正常损失正确处理：
企业安装的电梯进项抵扣正确处理
筹建期间发生的材料增值税专用发票进项抵扣
税务机关代开增值税专用发票后发生了销货退回处理
丢失增值税专用发票发票联和抵扣联进项税额
国际货物运输代理费抵扣进项税额正确处理
财政拨款不征税收入孳生的利息正确处理
将银行借款无偿让渡他人使用正确处理
企业购买“债权”后陆续收回部分款项正确处理
企业拆迁若补偿收入扣除搬迁支出为负数正确处理
汇算清缴后期税务异常比对分析：
税务局预警而缴纳的增值税抵减未交增值税正确处理：
收入申报真实性与单位产成品原材料耗用比对疑点
收入申报真实性与累计应税销售额变动比对疑点
收入申报真实性与应税销售额变动比对疑点：
收入申报真实性与应收账款变动比对产生的疑点：
所得税申报收入与流转税申报收入差异分析：
企业所得税汇算清缴案例模拟：
第三章节：企业所得税汇算填报扣除问题调整
提取工资薪金及“五险一金”未支付正确处理
亏损企业本年发生的职工福利费、教育经费扣除正确处理
年度汇算清缴发现单位少计提了销项税正确处理
离退休人员再发放一定的补助支出扣除正确处理
企业车改，将公司的车辆卖给公司员工正确处理
未办理土地使用权证转让土地正确处理
企业之间相互提供贷款担保发生担保损失正确处理
高尔夫球会员费扣除正确处理
企业承租房屋发生的装修费支出扣除正确处理
企业投资者投资未到位而发生的利息支出扣除正确处理
给离退休人员发放的补助费税务正确处理：
股权投资企业取得股权转让收入计算业务招待费扣除正确处理
以前年度纳税情况检查时调增的应纳税所得额弥补以前年度亏损正确处理

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