投资公司会计核算制度培训资料(doc 37页)

内容摘要
第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置
根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计机构。配备专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。
第二章 资 产 的 核 算
第一节 流动资产的核算
一、“库存现金”核算
现金的使用范围：
1. 员工工资.津贴及各种奖金.2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算1000元以下的零星支出. 7. 确实需要支付现金的其他支出.
出纳每天对库存现金进行清查，做到日清月结，保证账款相符。
二、“银行存款”核算
本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

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