采购与付款循环审计培训课件(ppt 78页)

主要内容
第十章采购与付款循环审计
第一节  采购与付款循环概述
固定资产：折旧、减值（计价与分摊）、抵押（权利与义务）应付账款的完整性
第二节   采购与付款内部控制及其测试
案例5-3－ 虚列应付账款，调节利润（调减）
案例5-3－ 虚列应付账款，调节利润（调减）
步骤一：冰爽饮料股份有限公司在购货与付款循环内部控制上存在的缺陷归纳如下：
步骤二：实质性分析程序
步骤三： 实地检查重要固定资产
步骤四： 检查固定资产的所有权

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