中铁六局会计凭证附件规范性要求(doc 69页)

目    录
一、 资产 2
1.1 货币资金 2
1.1.1 备用金申请 2
1.1.2 库存现金 2
1.1.3 银行存款月末对账 2
1.2 应收款项 2
1.2.1 应收款项收取 2
1.2.2 应收款项对账签认 2
1.2.3 计提坏账准备 2
1.3 预付账款审批 2
1.4 存货 2
1.4.1 存货增加：甲供材料、自购材料、内部单位调入、抵账增加 2
1.4.2 存货领用：工程建设领用、专业分包单位领用 2
1.4.3 存货盘点 2
1.4.4 存货处置：毁损报废、出售、内部单位调出、抵账减少 2
1.4.5 计提存货跌价准备 2
1.4.6 工程项目已完工未结算 2
1.5 长期股权投资 2
1.5.1 对外投资 2
1.5.2 持有长期股权投资 2
1.5.3 处置长期股权投资 2
1.5.4 计提长期股权投资减值 2
1.6 固定资产 2
1.6.1 固定资产增加：外购、自建、内部单位调入、资产清偿方式取得 2
1.6.2 计提固定资产折旧 2
1.6.3 固定资产修理 2
1.6.4 固定资产减少：毁损报废、出售、内部单位调出、抵账减少 2
1.6.5 固定资产出租 2
1.6.6 固定资产清查盘点 2
1.6.7 计提固定资产减值 2
1.7 临时设施 2
1.7.1 临时设施增加 2
1.7.2 临时设施摊销 2
1.7.3 临时设施处置 2
1.8 无形资产 2
1.8.1 无形资产增加：外购、投资者投入、自行开发 2
1.8.2 无形资产摊销 2
1.8.3 无形资产处置 2
二、 负债 2
2.1 应付款项 2
2.2 预收账款 2
2.3 应付职工薪酬 2
2.3.1 职工工资、奖金、津贴及补贴 2
2.3.2 职工福利费 2
2.3.3 社会保险费 2
2.3.4 住房公积金 2
2.3.5 工会经费 2
2.3.6 职工教育经费 2
2.3.7 非货币性福利 2
2.3.8 因解除劳动关系给予的补偿 2
2.4 长短期借款 2
2.4.1 取得借款 2
2.4.2 归还借款 2
2.5 代业主拆迁、代购设备等款项支付 2
三、所有者权益 2
3.1 提取盈余公积 2
3.2 分配股利 2
四、建造合同 2
4.1 建造合同收入确认 2
4.2 工程结算 2
4.3 合同预计损失处理 2
4.4 工程竣工移交处理 2
4.5 管理费上交 2
五、收入 2
5.1 主营业务收入 2
5.2 其他业务收入 2
5.2.1 机械设备出租收入 2
5.2.2 房屋出租收入 2
5.3 营业税金及附加 2
六、成本 2
6.1 直接成本 2
6.1.1 人工费 2
6.1.2 材料费 2
6.1.3 机械使用费 2
6.1.4 其他直接费 2
6.2 间接成本 2
6.2.1 外来凭证业务 2
6.2.2 自制凭证业务 2
6.2.3 会议费 2
6.2.4 差旅交通费 2
6.3 分包成本 2
七、费用 2
7.1 销售费用 2
7.1.1 包装费、运输费、装卸费、保险费、展览费、广告费等费用 2
7.1.2 专设销售机构的职工薪酬、折旧费、销售人员差旅费等费用 2
7.2 管理费用 2
7.2.1 业务招待费 2
7.2.2 税金 2
7.3 研发支出 2
7.3.1 日常报销 2
7.3.2 年末结转 2
7.3.3 研发购置固定资产 2
7.4 财务费用 2
7.4.1 存贷款利息、金融机构手续费 2
7.4.2 应收、应付质保金折现 2
7.4.3 上级部门转内部借款利息 2
7.4.4 保函手续费 2
7.4.5 汇兑损益 2

 

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