企业涉税会计实务操作(doc 40页)

主要内容
第一节企业涉税会计主要会计科目的设置
一、“应交税费”科目——负债类科目
（一）“应交增值税”明细科目（最重要）
（二）“未交增值税”明细科目
1.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款），转入多缴的增值税也在本明细科目核算。
2.企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.月末，本科目的借方余额反映的是企业期末留抵税额和专用税票预缴等多缴的增值税款，贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税。
4.用进项留抵税额抵减增值税欠税问题
专题：出口退税政策与账务处理
一、外贸企业出口货物退税计算方法——免、退税
二、生产企业出口货物“免、抵、退”税的政策与账务处理
 

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