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房地产开发企业会计核算(doc 46页)

所属分类:
财务会计
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房地产开发,开发企业,企业会计核算
房地产开发企业会计核算(doc 46页)内容简介
内容摘要
1001库存现金
一、本科目核算各公司的库存现金。
二、为了加强对现金的管理,随时掌握现金收付的动态和库存余额,保证现金的安全,各公司必须设置“现金日记账”,按照现金发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目余额核对相符。有外币现金收支业务的单位,应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。员工周转使用的备用金,在“其他应收款—员工备用金”科目核算,不在本科目核算。各公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,超过库存现金限额的部分应当限时交存银行,并严格按照本办法规定核算现金的各项收支业务。
三、会计人员应每月至少一次对现金进行盘点,现金盘点表需要出纳、会计、财务经理共同签字确认并妥善存档。如有现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损益—待处理流动资产损益”科目核算;属于现金短缺,应按实际短缺金额借记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”,贷记“库存现金”;属于现金溢余,则应按实际溢余金额借记“库存现金”,贷记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”。

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