财务核算办法及流程(doc 37页)

内容摘要
第一章  总则
为加强合作项目的会计核算，根据会计法和企业会计准则，以及结合集团公司财务核算办法，特制定如下具体核算办法：
一、 项目部会计核算必须符合会计法和企业会计准则制度的要求。
二、 项目部会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
三、 项目部会计核算以人民币为记账本位币。
四、 项目部会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
五、 项目部会计核算以权责发生制为基础。
六、 项目部会计核算依据“实用性”和“重要性”原则列举会计事项分录。
第二章  资产的核算
项目部的资产是项目部拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、其他应收款、备用金、原材料、低值易耗品、待摊费用、固定资产、累计折旧、待处理财产损益等。
一、货币资金
货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
（一） 现金
     本科目核算项目部的库存现金，按照实际收入和支出数记账。项目部应设置“手工现金日记账”,由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算出本日的现金结余数，并将结余数与实际库存数、会计账载数进行核对，做到账实相符，账账相符。
例 1： 存现金1000元

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