出纳培训资料(doc 46页)

内容摘要
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）  
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作及账证审核工作和会计档案保管工作。
登记总账的人不可登记日记账。保管支票的人不可登记现金和银行日记账。
单位领导人员的直系亲属不可担任会计主管或会计机构负责人。（直系亲属：夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、近姻亲关系）
现金长款：其他应付款或营业外收入。现金短款：其他应收款或管理费用。
备用金：用于企业内部的零星支出，要报销的。写“借款单”经会计和经理签字后，交出纳，付现或开现金支票。（存根出纳留，记账联会计用），编备用金的收支日报表。备用金收支日报表没有固定格式，基本包括借款人、所在部门、借款金额、事由、借款时间等内容。
报销单由报销人自行填写，付现后，出纳在报销单上盖付现章和已报销章，再给会计记账用。（DR:管理费用  CR现金）
交回多余的现金：填写收据，交给经办人（报销人）的收据第二联由出纳加盖财务专用章，存根出纳留，记账联盖现金付讫章给会计记账用。

..............................