公司治理与内部控制培训专题(PPT 82页)

一 、公司治理与企业内部控制流程图
一、现代企业中的代理问题及其对公司治理
的指导意义
三、COSO报告《内部控制—整体框架》与企业风险管理框架简介
、中国企业内部控制基本规范讲解
《公司治理与内部控制专题》
讲授提纲
二、现代企业中的代理问题与公司内部控制
现代企业中的代理问题与公司内部控制
公司内部控制目的
公司治理
公司治理与企业内部控制的关系
公司治理结构与功能—股东大会
公司治理结构与功能——董事会
公司治理结构与功能—董事会职能
公司治理结构与功能——监事会
公司治理机制的改进——股东大会
案例分析
荣氏祖训
公司治理机制的改进——董事会
三、COSO报告《内部控制—整体框架》与企业风险管理框架简介
“COSO”与“美国反欺诈财务报告委员会”
COSO与内部控制整体框架
内部控制各组成要素关系图
COSO报告《内部控制—整体框架》相关要素及其解释：
内部控制要素一：控制环境
2.1正直与道德价值观（Integrity and ethical values） 
2.1正直与道德价值观（Integrity and ethical values）
王永庆与台塑集团
富豪荣智健最奢华 每年夏天带着厨师住城堡
2.2员工素质
2.3董事会及审计委员会
2.3董事会及审计委员会安然审计委员会:不议事的议员主席,不治公司病的癌症中心总裁
2.4管理当局的哲学理念和行事作风企业运作理念
企业管理理念与企业发展及价值
管理当局的哲学理念和行事作风对企业财务报告行为的看法
2.5组织结构
2.6权力与责任的分配
 2.7人力资源政策
内部控制要素之二：风险评估（此处按照最新规定详细讲解，见第四部分）
企业识别内部风险，应当关注下列因素：
企业识别外部风险、应当关注下列因素：
企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略
内部控制要素之三：控制活动
1，充分的职务分离
2，交易与业务行为的适当授权
3，充分的文件与记录
4，对资产及记录的物理接触控制
  内部控制要素之四：信息系统与交流
内部控制要素之四：信息系统与交流
内部控制5要素之五：监督
内部监督分为日常监督和专项监督
 四、COSO的企业风险管理框架
COSO的企业风险管理框架
安然事件爆发
二十世纪末美国舞弊情况
2002年美国《萨班斯法案》
COSO的企业风险管理
企业风险管理整体框架的基本要素
企业风险管理框架与内部控制框架的比较
企业风险管理框架与内部控制框架的比较
四、中国企业内部控制基本规范讲解
小结
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