行政事业单位内部控制规范讲解(PPT 59页)

第一章 总则
第二章 风险评估和控制方法
第三章 单位层面内部控制
第四章 业务层面内部控制
第五章 评价与监督
第六章 附则
行政事业单位内部控制规范讲解
学习内容
一、什么是单位内部控制
内控规范的适用主体
内部控制的控制客体
内部控制的机制
1.  制衡性
2.  流程化
内部控制的目标
二、什么是经济活动风险评估
（三）建立风险评估机制
（四）风险评估的范围    两个层面
三、单位内部控制方法有哪些
三、单位内部控制的方法
（二）第1种方法：不相容岗位相互分离
（三）第2种方法：内部授权审批控制
（四）第3种方法：归口管理
（五）第4种方法：预算控制
（六）第5种方法：财产保护控制
（七）第6种方法：会计控制
（八）第7种方法：单据控制
（九）第8种方法：信息内部公开
四、如何建立和实施单位内部控制
（一）单位层面的内部控制
建立内部控制的组织架构   3个方面
建立内部控制的工作机制  3个方面
对内部控制关键岗位工作人员的要求
编报财务信息的要求       4个方面
四、编报财务信息的要求       4个方面
运用信息化手段加强内部控制
（二）业务层面的内部控制
四、如何设计和实施内部控制（举例）
了解组织结构
了解经济活动管理结构
固定资产控制（举例）
固定资产管理风险及控制措施（举例）
单位主要的业务活动及其管理制度（举例）
监督与评价
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