企业财务管理与控制概述(ppt 108页)

主要内容
企业财务管理与控制
第一节：财务与财务风险概述
一、现代企业财务人员的角色定位
目前我国企业财会人员角色定位存在一定的问题
现代企业财会人员角色定位探讨
（一）一般财会人员角色定位
（二）财务经理人员角色定位
1．簿记管理者。
2．内部控制者。
3．价值管理者。
4．决策参与者。
5．信息管理者。
7．战略管理者。
二：财务管理的价值观念
财务管理的几个概念：
通胀率与购买力对照表
三、财务管理人员的主要职责
第二节：财务分析的实战方略
一、会计报表概述
（二）财务报表分析的目的
（三）财务报表分析的方法
二、会计报表信息的局限性
会计报表信息利用的局限性
三、会计报表分析的重点和方法
财务报表分析的方法
四、财务分析的实战方略
运用超数据的财务分析技术推断企业的发展前景
(一)从收入的结构及变化趋势分析企业主营业务的稳定性与成长性
(二)从资产项目的构成分析企业资产的实际质量和真实价值
(三)公司利润的风险性分析
(四)资产重组的可能性分析
五、财务指标分析（略）
2、速动比率：速动比率＝速动资产／流动负债×100％
长期偿债能力的分析
长期偿债能力指标在具体分析时要注意以下两个方面；
资产营运效率分析
获利能力分析
第三节：分析性程序实务分析
按照财务学的观点
一个健康、真实（没有造假）的企业，
概念
一、审计过程中运用分析程序的必要性
同传统的审计方法是不同
例如
具体规范
分析程序在审计的不同阶段发挥着不同的作用。
二、分析程序的步骤和方法
分析程序的方法，
 1.比较分析法：
2.比率分析法。
例如，
3.结构分析法。
4.趋势分析法。
5.回归分析法。
“银广夏”审计失败案
“银广夏”审计失败案，
三、分析性程序的具体运用
.
第四节：内部控制（内部审计）与集团公司管控
一：内部控制制度及案例分析

内部控制概念
要素---五要素及其相互关系
内部控制五要素的整体框架
内部控制的五个要素
2.风险评估
　3.控制活动
控制不足
控制过多
4.信息与交流
5.监督与评审
【案例分析】略
　内部控制的作用
内部控制的局限性
内部控制的基本方式：
内部会计控制的主要方法：
（一）不相容职务相互分离控制。
（二）授权批准控制。
（三）会计系统控制。
（四）预算控制。
（五）财产保全控制。
（六）风险控制。
（七）内部报告控制。
（八）电子信息技术控制。
内部控制制度的设计
内部控制测评
作用
内部控制制度的测试及评审程序
基本程序
    

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