某公司的内部控制评价体系建设探索(DOC 45页)

1 前言 5
1.1 论文选题的背景、目的和意义.....5
1.2 国内外关于该课题的研究现状及趋势.....7
1.3研究计划.....7
2 控制和内部控制评价相关概念.....11
2.1 内部控制和内部控制评价的基本概念.....11
2.2 内部控制和内部控制评价理论的历史发展.....12
2.2.1 内部控制的发展历程.....12
2.2.2 国外内部控制理论的最新进展.....13
2.2.3 我国内部控制的最新发展.....14
2.2.4 内部控制评价理论的发展.....14
2.3 内部控制的五要素.....18
3 某央企省级公司的基本情况和内部控制要求.....21
3.1 某央企省级公司的基本情况.....21
3.1.1 发展历程.....21
3.1.2 经营范围.....21
3.1.3 资产规模.....21
3.2 某央企省级公司建立内部控制的必要性.....22
3.2.1 加强内部控制有利于公司深化体制改革.....22
3.2.2 加强内部控制有利于国有资产的有效管理.....22
3.2.3 加强内部控制有利于适应新的经济环境需要.....22
3.2.4 加强内部控制管理有利于防范经济违法事件的发生.....23
4 某央企省级公司内部控制评价现状.....25
4.1 某央企省级公司内部控制评价的总体情况.....25
4.1.1 内部环境方面.....25
4.1.2 风险评估方面.....25
4.1.3 控制活动方面.....26
4.1.4 信息与沟通方面.....27
4.1.5 内部监督方面.....27
4.2 某央企省级公司内部控制评价体系存在的主要问题.....27
4.2.1 企业内部控制的目标不明确.....28
4.2.2 企业领导对内部控制建设不够重视.....28
4.2.3 内部控制风险意识较淡薄，管理体系不完善.....28
4.2.4 内部控制评价制度不够健全.....28
4.2.5 内部控制评价机构不健全，监督乏力.....29
4.2.6 内部控制忽视信息流通.....29
5 某央企省级公司内部控制评价体系建设构想.....31
5.1 总体构想.....31
5.1.1 提出明确的内部控制目标和评价体系实施规划.....31
5.1.2 制定内控评价体系建设指导思想和基本思路.....31
5.1.3 建立与实施内部控制评价应遵循的原则.....32
5.1.4 实施范围.....32
5.2 风险的评估与管理.....33
5.2.1 建立风险信息库.....33
5.2.2 规范风险分类体系.....33
5.2.3 制定统一的风险评估规范.....33
5.2.4 收集风险信息.....34
5.2.5 围绕重点领域环节，开展风险识别.....34
5.2.6 围绕确定风险等级，开展风险评估.....34
5.3 内部监督.....34
5.3.1 制定统一的执行评价规范.....35
5.3.2 建立内控执行责任机制.....35
5.3.3 建立内控评价改进机制.....35
5.3.4 完善协同监督机制.....35
5.4 组织保障和实施安排.....36
5.4.1 组织保障.....36
5.4.2 实施步骤.....37
6 结论与启示.....39
参考文献.....41
附录.....43
致谢.....45

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