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企业所得税的税收筹划教材(PPT 117页)

所属分类:
税务规划
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企业所得税,税收筹划教材
企业所得税的税收筹划教材(PPT 117页)内容简介
一、纳税主体身份的选择 1.居民企业纳税人与非居民企业纳税人的选择
居民企业的税收政策
非居民企业与非居民纳税人
非居民纳税人的税收政策
案例、选择纳税人身份的纳税筹划
筹划思路
2.个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择
[案例6—1]
[案例6—2]
3.子公司与分公司的选择
[案例6—3]
二纳税主体身份的转变
[案例6—4]
第二节企业所得税计税依据的税收筹划
(一)应纳税所得额的计算
(二)收入项目
(三)税前扣除项目
2.不得扣除的项目
二、计税依据的筹划
案例:股息与股权转让所得的税务筹划
筹划方案(一):甲公司转让股权前, 乙公司分配股利
筹划方案(一)甲公司转让股权前, 乙公司分配股利
筹划方案(二):甲公司转让股权前,乙公司保留盈余不分配
案例:免税收入的纳税筹划
【案例】
案例:关联企业收入总额的纳税筹划
筹划点评:
(二)扣除项目的筹划
这类费用一般采用以下筹划方法
税法没有扣除标准的费用项目
税法给予优惠的费用项目
[案例6---7]
案例:广告费和业务宣传费、业务招待费的纳税筹划
筹划后:
广告费和业务宣传费、业务招待费的纳税筹划
筹划思路
案例
筹划思路
五种方案下各种项目的比较
借款利息的纳税筹划
税法依据:
筹划思路:
案例1:
案例2
2.成本项目的筹划
案例:存货计价的纳税筹划
存货发出方法核算表单位:万元
本案例,企业应该选择加权平均法。
3.固定资产的筹划
[案例6--9]
(4)固定资产维修费用的筹划
[案例6一11]
(5)租入固定资产租金的选择
[案例6—12]
4.无形资产摊销的筹划
5.公益性捐赠的筹划
(三)亏损弥补的筹划
案例一
案例二
2、提前利润的实现
3、合并亏损企业
特殊性税务处理
特殊税务处理方式
【特别提示】
(四)企业清算的纳税筹划
税法依据
第三节企业所得税税率的税收筹划
(二)企业所得税的优惠税率
二、税率的筹划方法
案例、一般企业转化为小型微利 企业的纳税筹划

思考题:利用小型微利企业低税率 政策的纳税筹划
案例、创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划
第四节企业所得税优惠政策的税收筹划
(1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税
(2)企业从事下列项目的所得, 减半征收企业所得税
(二)其他减免税优惠政策
(3)从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得。
(4)符合条件的技术转让所得。
(三)加计扣除优惠政策
案例:研发费用的纳税筹划
(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
(四)创业投资额抵扣政策
(五)减计收入优惠政策
(六)税额抵免政策
二、企业所得税优惠政策的税收筹划方法
(二)选择投资方向
2.创业投资企业对外投资的筹划
三、筹划方案分析
拓展阅读: 利息资本化好还是费用化好?
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