企业纳税实务与技巧概论(PPT 44页)
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企业纳税实务与技巧概论(PPT 44页)内容简介
一、销项税额的确定、核算
(一)一般规定
销售额的规定
案例:税款缴纳失误
案例:税款缴纳失误,如何减少损失?
追征税款权
依法申请收回多缴的税款
销售额的确定
销售额是否含增值税的判断
账务处理
(二)特殊规定讲解
(三)销售使用过的物品或旧货
销售使用过的固定资产
(四)视同销售行为的销售额
视同销售行为的账务处理
(五)销货退回或折让的税务处理
(六)纳税义务发生时间
营改增业务纳税义务发生时间
二、进项税额的确定、核算
(一)准予抵扣的进项税额
补充:丢失增值税扣税凭证的处理
(二)不准抵扣的进项税额
(三)进项税额抵扣的时间限定
(四)进项税额的账务处理
..............................
(一)一般规定
销售额的规定
案例:税款缴纳失误
案例:税款缴纳失误,如何减少损失?
追征税款权
依法申请收回多缴的税款
销售额的确定
销售额是否含增值税的判断
账务处理
(二)特殊规定讲解
(三)销售使用过的物品或旧货
销售使用过的固定资产
(四)视同销售行为的销售额
视同销售行为的账务处理
(五)销货退回或折让的税务处理
(六)纳税义务发生时间
营改增业务纳税义务发生时间
二、进项税额的确定、核算
(一)准予抵扣的进项税额
补充:丢失增值税扣税凭证的处理
(二)不准抵扣的进项税额
(三)进项税额抵扣的时间限定
(四)进项税额的账务处理
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