采购与付款循环审计培训教材(PPT 78页)

第一节  采购与付款循环概述
第二节  采购与付款的控制测试和交易的实质性程序
第三节  应付账款审计
第四节  固定资产和累计折旧审计
第五节  其他相关账户审计
第十四章  采购与付款循环审计
财务报表审计的程序
学习思路：
一、 采购与付款循环涉及的主要会计报表账户
二、涉及的主要业务活动
（一）请购商品和劳务
（二）编制订购单（与“完整性”认定有关）
（三）验收商品（与“存在”、“完整性”认定有关）
（四）储存已验收的商品存货（与“存在”认定有关）
（五）编制付款凭单（与“存在”、完整性”以及“计价和分摊”认定有关）
（五）编制付款凭单（与“存在”、完整性以及“计价和分摊”认定有关）
（六）确认与记录负债（与“存在”、“完整性”、“计价和分摊”认定有关）
（六）确认与记录负债（与“发生”、“完整性”认定有关）
（七）付款（与“存在”、“完整性”和“计价和分摊”认定有关 ）
（八）记录现金、银行存款支出（与“存在”、“完整性”和“计价和分摊”认定有关）
第一节  采购与付款循环概述
第二节 采购与付款循环的控制测试和交易的实质性程序
一、采购业务内部控制要点及控制测试
主要业务活动、凭证、控制点
二、固定资产的内部控制和控制测试
一、应付账款的审计目标
二、应付账款的实质性程序
回顾：一、样本设计阶段
（二） 定义总体与抽样单元
一、固定资产的审计目标
二、固定资产的实质性程序
三、累计折旧审计（自学）
三、累计折旧审计
三、累计折旧审计
（二）累计折旧的实质性程序
三、累计折旧审计
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