您现在的位置: 精品资料网 >> 财务管理 >> 财务会计 >> 资料信息

税务会计导论(PPT 210页)

所属分类:
财务会计
文件大小:
1183 KB
下载地址:
相关资料:
税务会计
税务会计导论(PPT 210页)内容简介
主要内容
第一章  税务会计导论
第一节  税务会计概述
税务会计的产生
税务会计的发展
会计准则
会计总结:关于固定资产的修理
税法:关于固定资产后续支出
改建支出
固定资产的大修理支出
税会差异:
税务会计的地位
二、税务会计模式:
三、税务会计的特点:P1
四、税务会计与财务会计之异同
五、税务会计目标P1
第二节 税务会计的一般原则
关于权责发生制和收付实现制
税法对应纳税所得额确认的原则
解读条例1:税法中的例外
解读条例2:税法中的例外
解读条例3:归纳
税务会计原则
第三章 增值税会计
第一节
第二节 增值税会计账户设置
(一)应交税费——应交增值税
在“应交税费-应交增值税”二级账户下,再设置以下明细账户:
应交税费--应交增值税
(二)应交税费——未交增值税
(三)应交税费——增值税纳税检查调整
二、小规模纳税人增值税会计账户设置
三、一般纳税人按征收率计算的增值税
按3%征收率特殊规定
按3%征收率特殊规定
纳税人销售旧货
四、营改增会计核算
第三节 增值税进项税额的会计处理
一、进项税额形成的核算
(一)国内购进材料和商品的核算
(二)采用计划成本组织材料核算:例2-27
(三)投资转入货物进项税额的会计处理
(四)接受捐赠转入材料的核算
(五)自制材料和盘盈材料的核算
(六)委托加工物资的核算
(七)购进免税农产品的进项税额会计处理
(八)进货退回或折让的核算
(九)国外进口货物进项税额的会计处理
(十)接受代销货物的进项税额
二、不予抵扣进项税额的核算
(四)平销行为
国税函〔2006〕1279号
发票开具情况
实物返利和现金返利
例3-26
供货方:收到80万,支付返利4.68万
商业企业:支付80万,收到返利4.68万
增值税进项税额转出的会计处理
税法相关规定不得抵扣的进项税额
转出方法有三种:
(一)购进货物改变用途转出进项税额的会计处理
1、只含有货物的进价,不含运费及其他杂费
2、含有货物的进价和运费,不含其他杂费
举例
(二)用于免税项目的进项税额转出的会计处理
(三)非正常损失货物进项税额转出的会计处理
非正常损失的会计处理
举例
第四节 增值税销项税额的会计处理
一、增值税纳税义务发生和会计销售收入的确认及差异
实施细则对此进行了进一步说明
解读:会计确认收入的条件
税法对收入的确认
举例
二、会计销售与应税销售的计量
三、一般纳税人销售货物和提供劳务销项税额核算

..............................