增值税会计概述(PPT 267页)

主要内容
第一节   增值税概述
一.起源
二.增值税的概念
三、增值税的特点
四.增值税的类型
五.增值税的纳税人
（一）小规模纳税人
（二）一般纳税人的认定标准
１．视同销售行为
视同销售行为会计处理规定
视同销售（会计、增值税、所得税方面）比较
（三）增值税征税范围的特别规定
销售自己使用过的物品和旧货按简易办法依3%征收率减按2%征收的规定
一般纳税人和小规模纳税人销售使用过的物品比较
第二节 增值税的计算
（二）具体规定
2.特殊销售方式下的销售额
（二）进项税额申报抵扣时间
已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务改变用途，不得抵扣进项税额的
四、增值税应纳税额的计算
案例分析：
计算过程
（四）出口货物退（免）增值税
二、出口货物退免税的计算办法
1、“免、抵、退”税计算方法
采取“免、抵、退”办法计算出口退税，计算步骤如下：
课堂作业
2、“先征后退”税计算方法
②外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定
第三节  增值税进项税额及转出的会计处理
第四节    增值税销项税额的会计处理
一、现销方式销售货物销项税额的会计处理
采用折扣销售、销售折扣和销售折让方式销售货物
小规模纳税人增值税的会计处理
出口退税的会计处理

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