管理会计之财务计划与财务预测(DOC 41页)

主要内容
第一节　财务计划
一、财务计划的概念
财务计划是企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。
它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。
财务计划是在生产、销售、物资供应、劳动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制的，其目的是为了确立财务管理上的奋斗目标。
二、财务计划的分类
短期计划
长期计划：通常企业制定为期5年的长期计划，且是战略性计划，它规定组织较长时期的目标及实现目标的战略性计划。
在进行长期计划时，管理者一般需要编制预计财务报表，并在四个方面使用：
1.通过预计财务报表，可以评价企业预期经营业绩是否与企业总目标一致，以及是否达到股东的期望水平。
2.预计财务报表可以预测拟进行的经营变革将产生的影响。
3.预计管理者利用财务报表预测企业未来的融资需求。
4.预计财务报表被用来预测企业未来现金流，管理者可以通过预测不同经营计划下的实体现金流量和资本需求，选择能使股东价值达到最大化的计划。

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