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会计科目及核算(DOC 66页)

所属分类:
财务会计
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会计科目
会计科目及核算(DOC 66页)内容简介
内容摘要
一、资产类
1001  库存现金  指企业为满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 。(原科目:“现金”)
科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
1002  银行存款  指企业存放银行或其他金融机构的货币资金。
科目核算企业存入银行或其他金融机构的的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各项存款。
1012  其他货币资金  指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
1101  交易性金融资产  指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。是新增科目,取代原来的“短期投资”科目。

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