销售与收款循环审计 (PPT 52页)

主要内容
9.1 销售与收款循环的业务流程
以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系陈述不恰当的是（  ）。
9.2 销售与收款循环的内部控制
销售循环的内部控制
收款循环的内部控制
销售与收款循环的审计流程…
以下控制活动中能控制营业收入“发生”认定错报风险的是（ ）。
其中，“登记入账的销售交易是真实的吗”？
“已发生的销售交易均已登记入账了吗”？
少计或延后确认收入？
实质性分析程序！
营业收入的审计
实质性分析程序
截止测试
应收账款审计 底稿
（一）函证  CSA 1312 号
基本要求
函证范围 n 的决定因素：
函证的方式
函证的时间
函证的过程控制
函证的回函不符—差异9-3 why
函证结果的评价 表9－3
（二）账龄分析
（三）重分类调整——分类\列报错报
如果需要针对甲公司2014年销售交易真实性获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（   ）。
如果需要针对甲公司2014年销售交易中登记入账金额是否正确获取审计证据，下列实质性程序最相关的是（   ）。
如果需要针对甲公司2014年营业收入的完整性认定是否正确获取审计证据，下列实质性程序最有效的是（   ）。
下列实质性程序获取的审计证据中，与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是（   ）。
如果需要对应收账款函证执行相应的替代审计程序，以下最有效的是（   ）。
谢谢分享！

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