税务筹划导论(PPT 162页)

主要内容
课程学习要求
减轻税负的三种途径
涉税行为的演进逻辑
“税务筹划”与上述涉税行为的关联
绍兴县一家纺织企业的税费“明细账”
广州餐饮业的税费负担
税务机关加大检查和稽查力度
作业：课程论文
第一章  税收筹划概述
第一节  税收筹划的内涵与外延
一、税收筹划的内涵
理解税收筹划需把握的几个要点
第二节  税收筹划的产生与发展
一、税收筹划产生的原因
纳税风险
重大税收违法案件信息公布办法（试行）
案例：因小失大最终罚款4万余
案例：工资个税“筹划”陷阱
案例：避免因未按规定确认销售收入带来风险
纳税成本
案例
避税天堂
二、税收筹划的原则
2013年3月1日国务院发布新“国五条”细则
二、综合性原则
案例解析
三、时效性原则
第四节  税收筹划的目标和意义
一、税收筹划的目标
企业价值的计算原理
税收筹划的目标
涉税零风险
实现涉税零风险的意义
二、税收筹划的意义
第五节  几种涉税行为的区别与联系
一、偷税（逃避缴纳税款）

偷逃税违法案件的主要特点
青藏铁路建设项目中查出假发票 金额达1.28亿元
逃税罪
你买东西索要发票了吗？
假发票危害无穷
公共部门违规使用假发票
思考：帮助老板做假账偷税漏税应不应负法律责任 ？
二、漏税
案例：免税收入不等于不征税收入
三、欠税
逃避追缴欠税罪
四、抗税
四、骗税
骗取出口退税罪
五、避税
常见避税方法
税收倒置
中国反避税力度加大
六、节税
七、税负转嫁
（二）税负转嫁的主要形式
前转（顺转）
后转（逆转）
叠转
消    转
税收资本化
供给价格弹性既定，需求价格弹性发生变化时
需求价格弹性既定，供给价格弹性发生变化时
需求价格弹性既定，供给价格弹性发生变化时
通常情况下税收负担的分配
基本结论
3.课税制度与税负转嫁
（四）税负转嫁的筹划方法
案例：竹木地板的税负转嫁
案例：谨慎使用税负转嫁
案例分析
税负转嫁与避税、节税的区别
你属于哪一类？

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