税收原理培训(PPT 168页)

主要内容
第七章  税收原理
第一节  税收的概念与税收特征
一、税收的内涵
对税收内涵的理解
税收的特征
税收的强制性
无偿性（非直接偿还性）
固定性(确定性)
均一性
第二节 税制要素和税制结构
税制要素（141页）
税收管辖权
各国税收管辖权实施现状
纳税人
中国对于居民身份的判定
英国和美国对于居民和居民企业身份判定
课税对象
税目
课税标准
税基（课税依据）
税率
起征点和免征额
纳税环节
纳税期限
税收优惠
纳税地点
法律责任（罚则）
税种分类（140页）
常见的税种分类
第三节 税收负担和转嫁
税收负担的内涵与衡量
微观税负含义和衡量
微观税收负担的制约因素
宏观税收负担的衡量
中观税负
税收负担的确定和调整具有重要意义
宏观税负水平的确定（要合理）
税收负担结构要合理
最优宏观税负的存在性
公共产品和私人产品的无差异曲线分析
拉弗曲线的分析
理解拉弗曲线要注意的几点
税收负担转嫁与归宿
税负归宿
税负转嫁的方式
税负“前转”
税负“后转”
税负“混转”
消转（税收的转化）
税收资本化
税负转嫁的基本条件
税负转嫁的基本制约因素
商品的供求弹性的影响
课税范围对税负转嫁的影响
市场结构对税负转嫁的影响
税收属性影响税负转嫁
其他因素的影响
第四节  税收原则
税收原则的概念
对税收原则内涵的理解
阿道夫·瓦格纳的税收原则（近代西方）
现代税收原则
税收公平原则
两类税收公平
税收公平的衡量标准
受益原则（利益说）
燃料油消费税
国内近期燃油税的频繁调整
纳税能力原则
收入或者所得衡量纳税能力
以消费衡量纳税能力
以财产衡量纳税能力
衡量纳税能力标准：主观说（牺牲原则）
均等绝对牺牲原则
均等比例牺牲原则
均等边际牺牲原则
税收效率原则
经济效率原则
几个名词
税收（微观）效应——征税产生超额负担的分析
税收（经济）效应的含义
税收的收入效应
税收的替代效应
税收对商品消费的效应
税收对劳动供给的影响
对收入征税累进税和比例税差异
直接税对居民储蓄的影响
征税对投资的效应
税收的宏观经济效应
税收行政效率（税务效率）原则
税收成本的构成
税收成本的决定因素
第五节  最适课税理论
最适课税理论
次优原则
最适商品税理论
最适所得税理论
直接税和间接税的搭配理论
第六节   税制结构和税制模式
税制结构
税制模式的含义
主体税种选择的主要标准
影响主体税种选择的主要因素
复合税制下税制模式
我国的税制结构
税种配置选择

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