增值税的税收筹划(PPT 82页)

主要内容
第三章增值税的税收筹划
第一节增值税纳税人的税收筹划
一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
(一)小规模纳税人的认定标准
(二)一般纳税人的认定标准
二、两类纳税人税款征收管理方法
三、纳税人的税收筹划
1．含税销售额无差别平衡点增值率的计算
2．不含税销售额无差别平衡点增值率计算
[案例3—1]增值税纳税人身份的选择(1)
[案例3—2]增值税纳税人身份的选择(2)
还须注意几个相关问题：
思考题
第二节增值税计税依据的税收筹划
一、 计税依据的法律界定
(1)销售额
(2)不含税销售额
(3)
（二）小规模纳税人应纳税额的计算
（三）进口货物应纳增值税的计算
二、销项税额的税收筹划
案例销售激励方式的税收分析
（二）折扣销售方式的选择策略
2、折扣是在销售后才确认时的选择
案例:累计销售返点的节税思路与方法
建议:
（三）结算方式的税收筹划
1．充分利用赊销和分期收款方式
2．利用委托代销方式销售货物
[案例3—6]经销方式的税收筹划
1、事先将经销处作为独立的增值税纳税人缴税
2、经销处应争取一般纳税人资格认定
案例：避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划
筹划过程
（四）销售价格的税收筹划
[案例3—7]
三、进项税额的税收筹划
（一）、进项税额抵扣时间的筹划
案例：进项税先抵扣后转出的纳税筹划
税法依据
（二）供货方的选择
[案例3—8]进货渠道的纳税筹划
（三）兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划
[案例3—11]
[案例3—12]
[案例]
第三节增值税税率的税收筹划
税率的税收筹划
案例：分开核算的纳税筹划
第四节增值税减免税的税收筹划
一、税收优惠的有关规定
（一）《增值税暂行条例》规定的免征项目和其他主要免税措施
（二）增值税的先征后返优惠
（三）起征点
二、利用增值税的免税规定节税
筹划点评
案例：增值税起征点的纳税筹划
案例：合理组建企业
案例、小材料做出大文章
二、筹划分析

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